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缴纳增值税应怎么做会计分录?

2018-09-19 15:02:22   来源: 会计网

导读:不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。那么下面小K就为大家带来缴纳增值税应做的会计分录,一起来学习吧!

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  缴纳增值税应怎么做会计分录?
  不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。那么下面小K就为大家带来缴纳增值税应做的会计分录,一起来学习吧!
  一、计算公式:
  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
  二、会计分录:
  1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
  2、月底,销项税额大于进项税额:
  (1)计算应交增值税:
  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
  (2)结转:
  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
  贷:应交税金-应交增值税-未交税金
  (3)缴纳:
  借:应交税金-应交增值税-未交税金
  贷:银行存款
  中华人民共和国增值税暂行条例规定:
  在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税;
  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

  不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。那么下面小K就为大家带来缴纳增值税应做的会计分录,一起来学习吧!

  一、计算公式:

  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  二、会计分录:

  1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

  2、月底,销项税额大于进项税额:

  (1)计算应交增值税:

  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

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  (2)结转:

  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税-未交税金

  (3)缴纳:

  借:应交税金-应交增值税-未交税金

  贷:银行存款

  中华人民共和国增值税暂行条例规定:

  在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税;

  应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

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